¿Qué impuestos sobre energía solar hay en España?
La energía solar se ha convertido en una opción cada vez más atractiva en España, con un crecimiento del 10% en la potencia fotovoltaica instalada de 2021 a 2022. Pero, ¿qué impuestos afectan a quienes desean aprovechar esta fuente de energía sostenible? En este artículo, exploraremos en detalle los impuestos relacionados con la energía solar en España, desde el IVPEE hasta las deducciones fiscales y bonificaciones locales. Descubre cómo puedes sacar el máximo provecho de la energía solar sin incurrir en costos excesivos.
Impuestos para placas solares en España
La instalación de placas solares destinadas al autoconsumo en España ha experimentado un auge notorio en los últimos años, en parte debido al favorable panorama impositivo en el país. En la actualidad, los usuarios que optan por este tipo de instalaciones no deben pagar impuestos adicionales, más allá de aquellos relacionados con la construcción del sistema y el IVA aplicado a la inversión. Sin embargo, es importante tener en cuenta el IVPEE, el Impuesto del Valor de la Producción Energética.
¿Qué es el IVPEE y quién lo paga?
El IVPEE es un impuesto vinculado al autoconsumo de energía solar en España. Concretamente, grava los ingresos generados por la venta de electricidad al mercado mayorista con una tasa del 7%. Es relevante destacar que este tributo no se aplica a todas las instalaciones de autoconsumo, sino solo a aquellas que venden directamente su producción al mercado eléctrico a través de un acuerdo, excluyendo a las instalaciones acogidas a compensación de excedentes. Este impuesto se estableció mediante la Ley 15/2012 y, durante todo el año 2023, está suspendido por orden del Gobierno, lo que ha generado un ahorro estimado para los consumidores de 1.356 millones de euros hasta la fecha.
¿Qué IVA pagan las instalaciones de autoconsumo?
La gran mayoría de las instalaciones de autoconsumo en España están sujetas a un IVA del 21%. Sin embargo, existen dos excepciones que permiten acceder a una tasa reducida del 10%:
- Primera entrega de una vivienda nueva: Esta reducción se aplica tanto a viviendas de construcción propia como a las promovidas por terceros.
- Rehabilitación de viviendas: Si la instalación fotovoltaica representa más del 50% del coste total del proyecto de rehabilitación, es posible beneficiarse de la tasa reducida del 10%.
El marco legal para el IVA en el autoconsumo solar está regulado por los artículos 9 y 12 de la Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido. Es importante destacar que esta tasa se aplica una sola vez por cada adquisición de productos o servicios, a menos que se opte por reducir la tasa impositiva.
El impuesto al sol en las placas fotovoltaicas
En el pasado, existió un controvertido impuesto (y con razón) conocido como «el impuesto al sol». Sin embargo, este gravamen fue derogado en 2018 mediante el Real Decreto-ley 15/2018. En lugar de este impuesto, se introdujeron medidas de incentivo para el autoconsumo de energía solar, como mecanismos de compensación de excedentes, simplificación de trámites burocráticos y ayudas para el autoconsumo colectivo y empresarial. Por lo tanto, a día de hoy, el impuesto al sol ya no representa una preocupación para aquellos que poseen instalaciones de autoconsumo solar.
Deducciones fiscales en el IRPF para el autoconsumo
Una de las ventajas más destacadas del autoconsumo de energía solar en España son las deducciones fiscales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Estas deducciones varían según el grado de eficiencia energética logrado y la fecha de instalación de los paneles solares fotovoltaicos.
- Deducción fiscal IRPF del 20%: Se aplica cuando se reduce al menos un 7% la demanda de calefacción y refrigeración, con una base máxima de 5.000€.
- Deducción fiscal IRPF del 40%: Esta deducción se aplica cuando se logra una reducción energética de al menos el 30% o si el Certificado de Eficiencia Energética califica el proyecto como clase A o B, con una base máxima de 7.500€.
- Deducción fiscal IRPF del 60%: Para edificios residenciales con una reducción energética de hasta el 30% o con una calificación energética A o B, la base deducible es de 5.000€, con la posibilidad de deducir hasta 15.000€ en los próximos cuatro ejercicios fiscales.
Bonificación del IBI y del ICIO
El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) y el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO) son tributos locales o regionales que pueden afectar a quienes instalan sistemas de energía solar. Sin embargo, existen importantes bonificaciones en estos impuestos, dependiendo del lugar de ubicación de la instalación.
En cuanto al IBI, algunas municipalidades ofrecen reducciones significativas que pueden llegar al 50% durante varias décadas. Por ejemplo, en Sevilla, esta reducción se aplica durante 30 años, lo que representa un incentivo considerable para la adopción de energía solar.
En cuanto al ICIO, es un impuesto relacionado con la obtención de permisos de obra. Sin embargo, muchas comunidades autónomas han eliminado la obligatoriedad de este permiso para sistemas fotovoltaicos, lo que significa que en algunos casos, no será necesario pagar este tributo.
Comunidades autónomas sin ICIO por autoconsumo
Algunas comunidades autónomas han adoptado políticas que eximen a los propietarios de sistemas de autoconsumo solar del pago del ICIO. Esto varía según la ubicación geográfica del suministro de autoconsumo. A continuación, se presentan las comunidades autónomas donde no es necesario pagar el ICIO por este concepto:
- Andalucía: Decreto Ley 2/2020
- Aragón: Ley de Simplificación Administrativa
- Castilla La Mancha: Ley 1/2021
- Castilla y León: Decreto Ley 4/2020, BOE
- Cataluña: Decreto Ley 16/2019, BOE
- Comunidad Valenciana: Decreto Ley 14/2020
- Comunidad de Madrid: Orden 1110/2021 de 7 de octubre
- Comunidad Foral de Navarra: Ley Foral 4/2021
- Extremadura: Ley 11/2018, BOE
- Galicia: Instrucción 3/2018, Xunta de Galicia
- Islas Baleares: Ley 12/2017, BOE
- Islas Canarias: Decreto Ley 15/2020, Sede Gobierno Canarias
Preguntas frecuentes sobre los impuestos de energía solar
¿Qué ayudas de autoconsumo puedo disfrutar?
Actualmente, existen numerosas subvenciones para el autoconsumo de energía solar en España. Estas subvenciones pueden provenir de la Unión Europea, las comunidades autónomas y, en algunos casos, de las corporaciones municipales, junto con la reducción del IBI.
¿Cuáles son las ventajas de la energía solar en España?
Las ventajas de la energía solar en España incluyen un ambiente impositivo favorable, deducciones fiscales en el IRPF, bonificaciones en el IBI y el ICIO, y la eliminación del impuesto al sol. Además, contribuye al uso de energía limpia y sostenible.
¿Cuál es el plazo para disfrutar de las deducciones fiscales en el IRPF?
Las deducciones fiscales en el IRPF para el autoconsumo de energía solar en España se aplican a las instalaciones realizadas antes del 31 de diciembre de 2024. El porcentaje de deducción varía según la eficiencia energética alcanzada.
¿Cómo puedo obtener subvenciones para el autoconsumo de energía solar?
Para acceder a las subvenciones de autoconsumo, es importante consultar con las autoridades locales, regionales y nacionales para conocer las oportunidades disponibles y los requisitos específicos. Además, es crucial mantenerse informado sobre las convocatorias de subvenciones abiertas.
